今年も残りわずかになりましたが、また年末調整の時期がやって来ました。
例年と違って、今年は「基・配・所」の新たな一枚が追加されました。
それでは、どの方がどれを記入する必要があるかについて、簡単にご説明いたします。
以下は「給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」になります。３つの部分に分かれてあります。
まずは「基礎控除申告書」兼「配偶者控除等申告書」について、確認していきましょう。
◆ 「基礎控除申告書」兼「配偶者控除等申告書」について ◆
（１）あなたの本年の合計所得（収入ではない）金額が2,500万円を超えていますか
A Yes ⇒ この申告書の記載は不要です）
B No ⇒ （２）へ
※ 合計所得金額が2,500万円を超える方は、基礎控除・配偶者（特別）控除のいずれも適用できないので提出できません。
（２）あなたの本年の合計所得金額が1,000万円以下で、かつ配偶者の本年の合計所得金額が133万円以下ですか？
A Yes ⇒ 基礎控除申告書と配偶者控除等申告書の記載の必要あり
※ 本人の合計所得金額が1,000万円以下で、配偶者の合計所得金額が133万円以下の場合には、基礎控除・配偶者（特別）控除のいずれも適用できるので、両方を記載します。
B No ⇒ 基礎控除申告書のみ記載の必要あり
※ 本人の合計所得金額が1,000万円以下で、配偶者の合計所得金額が133万円を超える場合又は配偶者がいない場合には、基礎控除のみ適用できるので、基礎控除申告書を記載します。
所得金額の目安（給与所得のみの場合）
給与の収入金額 所得金額
103万円 48万円
150万円 95万円
201万円 133万円
1095万円 900万円
1,195万円 1,000万円
＊詳細は基・配・所申告書の裏面をご参照ください
次は「所得金額調整控除申告書」についてです。
◆ 「所得金額調整控除申告書」について ◆
（１） あなたの本年の給与等の収入金額が850万円以下ですか？
A Yes ⇒ 提出できない（記載不要です）
B No ⇒ （２）へ
（２）以下のいずれか一つに該当しますか？
①あなたが特別障害者
②同一生計配偶者が特別障害者
③扶養親族が特別障害者
④扶養親族が年齢23歳未満（H10.1.2以後出生）
A Yes ⇒ （３）へ
B No ⇒ 提出できない（記載不要です）
（３）あなたの本年の給与等の収入金額が2,000万円を超えていますか？
A Yes ⇒ 提出できない（年末調整できないため、確定申告が必要）
B No ⇒ 所得金額調整控除申告書の記載が必要
※ 所得金額調整控除申告書は、給与等の収入金額が850万円以上の方のうち、上記⑵①～④に該当する方について、所得金額調整控除が認められています。なお、給与等の収入金額が2,000万円を超える方は、年末調整不可のため確定申告を行うことで、当該控除の適用を受けることができます。
令和3年の年末調整について、こちらの記事をご参照ください。
令和３年分 年末調整について（税理士法人タクト 監査担当・鈴木直登）
